各位领导、同志们：
按照省财政厅的要求和地委、行署的部署，地区本级今年将实行财政国库管理制度改革试点，以此来推动依法行政、政务公开和源头治理腐败等工作，为经济社会发展营造良好的环境。今天，我们召开地区本级财政国库管理制度改革试点动员会议，目的就是通过这次会议，使各有关部门掌握财政国库管理制度改革的重大意义与实质内容，统一思想，达成共识，形成合力，把财政国库管理制度改革引向深入。根据行署安排，下面，我就本级国库管理制度改革试点的有关内容和具体工作作如下发言。
一、实施财政国库管理制度改革的背景
按照建立社会主义市场经济体制的要求，构筑公共财政框架，财政体制进行了四项重大改革与创新，即部门预算、政府采购、收支两条线和财政国库管理制度的改革。这四项改革紧密相联、缺一不可。部门预算的编制，主要是解决预算内、外资金的统一性和完整性问题，政府采购主要是解决资金使用的公开性和透明性问题，收支两条线解决的是资金的严肃性问题，财政国库管理制度解决的是资金调度的灵活性和效益性问题。
随着财政改革的深入和发展，现有国库管理制度已不适应公共财政发展的要求，显露的弊端越来越突出，缺乏对预算执行的有效监控和信息反馈，主要表现在：预算单位账户分散设置，财政资金从国库拨出后，何时使用、用到何处，财政部门无法及时掌握，一些单位截留、挤占、挪用财政资金现象时有发生，资金使用效率低下。
鉴于现行的财政国库管理制度存在的弊端和诸多不适应，党的十五届六中全会通过的《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》和十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确提出了推进财政国库管理制度改革的要求，并将其作为健全公共财政体制的一项重要内容。200１年2月国务院第95次总理办公会议原则同意了《财政国库管理制度改革试点方案》，确立了以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度的改革目标、配套措施及实施步骤，并提出“十五”期间我国要全面推行财政国库管理制度改革。2003年，省财政厅开始正式启动国库管理制度改革，目前，西宁市、海北州的预算单位已全部纳入了财政国库管理改革范围。
按照地委、行署的部署，地区财政局自2005年3月份起开始筹备地区本级财政国库管理制度改革工作，拟定了《海东地区本级财政国库管理制度改革方案（试行）草案》，于2006年初对地区本级预算单位的统发工资、政府采购等支出，都以财政直接支付方式进行了支付。对财政授权支付的经常性支出的经费等，通过手工操作来完成，减少了拨付环节，方便了用款单位。为地区本级范围内全面启动财政国库管理制度改革，实现财政国库集中支付奠定了一定的基础。
目前地区本级实施财政国库管理制度改革的条件基本成熟，改革方案已经出台，代理银行已经确定，改革的制度框架体系已经形成，本着“便于规范操作、便于监督管理、便于单位用款、便于稳步推进”的原则，地区本级的财政国库管理制度改革计划12月底试运行，从2008年1月起，将在地区本级各预算单位全面铺开。
二、改革现行财政国库管理制度的必要性
(一)进行财政国库管理制度改革，是建立社会主义市场经济条件下公共财政管理体制的重要内容。国库管理制度贯穿于公共财政管理全过程，不仅可以通过监督财政资金流入和流出各个公共机构的各个环节来控制预算执行过程，而且可以为预算编制和制定各项财政政策提供准确依据，因此财政国库管理制度是预算执行的根本性制度，也是建立科学、规范的部门预算编制和加强财政监督的重要保证。
(二)进行财政国库管理制度改革，是提高财政财务管理科学化、法制化程度的有效手段。国库管理制度要求财政收入的收缴方式和财政支出的去向及支付方式必须建立在法制的基础上，合理界定征收机关、财政部门、预算单位、人民银行国库及代理银行的职责范围，实行科学规范管理。从财政部门内部看，实行预算编制、执行、监督相对分开，是一场自我革命；从各部门间的关系看，财政部门、预算单位、代理银行在财政资金运行的全过程中，都分别持有统一规范的可以相互核对的收支账册，使预算执行更加规范透明。从预算单位看，作为预算执行的主体，财政国库管理制度改革试点要求预算单位必须加强财务管理，科学、准确、细致地编制部门预算和用款计划，并按规范程序收缴和使用财政资金，从而使财务管理和单位业务的开展有机结合起来。
(三)进行财政国库管理制度改革，是提高财政资金运行效益、降低财政筹资成本的可靠保证。按照现行的国库支付制度，部门预算经过批准后，由财政部门按月拨给预算单位。各单位资金到位与实际使用存在长短不等的时间差，这使本来可以由国库集中的大量资金分散闲置在各单位账户上，得不到充分有效利用。实行国库集中支付后，可以有效解决财政资金多环节拨付和多头存放的问题，由多头拨款变为向一头拨款，由一次大量拨款变为多次少量拨款，由单位分散存放变为单一账户集中存放，由层层下拨支出变为国库集中支付。这样，既可减少资金在途时间，加快资金支付的效率和速度，降低资金划拨支付成本，又可避免专项资金被层层截留、挪用，有利于发挥财政资金的最大使用效益。
(四)进行财政国库管理制度改革，是贯彻落实《实施纲要》，进一步加强财政监督、防范腐败的治本措施。从这些年我区审计情况来看，财政资金被挤占、挪用以及虚列支出等违规违纪情况不同程度的存在。对此，有关部门不断加大监督检查力度，也取得了不少成效。但是要从根本上解决这些问题，必须从制度上进行规范、从体制上进行改革。实行国库集中支付，将运用现代信息网络技术，建立起实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效的国库动态监控系统，对预算单位每一笔资金的交易流向、流量进行实时监测。一旦发现问题和疑点，能够迅速核查、及时纠正，使财政监督从单一的事后监督向事前、事中监督转变，同时，财政部门、银行系统和预算单位间将形成相互制约、相互监督的有效机制，从而加强对财政支出的全过程监管，做到“管钱的不拨钱、拨钱的不花钱、花钱的不见钱”，从机制上避免财政资金违规违纪操作，有利于从源头上防治腐败现象发生。
(五)进行财政国库管理制度改革，是政府行使宏观调控职能的重要物质基础。传统的财政资金支付方式，使得资金在预算支付行为发生前就流出国库，一方面大量资金闲置和沉淀在预算单位账户上，在银行低息存储；另一方面政府推动经济社会发展缺乏资金，需要向银行高息借贷，加大了政府的运行成本，也在很大程度上弱化了政府对宏观经济的调控职能，影响了公共财政的建设进程。实行国库集中支付，将全面取消单位银行账户，从根本上改变过去财政资金分散管理、分散使用，部门和单位多头开户、重复开户的混乱局面，确保把政府性资金真正统管起来，有计划地组织、调度、调剂和使用资金。同时，预算单位暂时不需支出的财政性资金，能够全部集中到财政单一账户，由财政部门统一调度和管理，从而最大限度地发挥资金的规模优势，可在一定程度上缓解财政收支矛盾，增强政府的宏观调控能力，充分发挥财政资金对经济社会发展的导向作用。
总之，实行财政国库管理制度改革意义十分重大，实行国库集中支付制度改革，变各单位部分资金的分散支付为财政国库集中支付，只是财政资金支付方式的变革，资金的审批权、使用权、开支渠道、预算定额均不发生变化，也没有弱化各单位的财务管理职责权限。国库集中支付改革是财政代表政府对财政性资金实行相对集中的管理，是在制度上建立一种公开、透明、规范、高效的运行机制，并置财政资金于全社会监督之下，是提高政府工作效率的根本措施。
三、财政国库管理制度改革的指导思想和原则
财政国库管理制度改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，结合我区实际，建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政的宏观调控作用。
根据上述指导思想，财政国库管理制度改革遵循以下原则：
一是预算单位的预算执行主体地位不变。预算批准之后，何时实施项目、何时提出用款计划、何时提出支付申请，是由单位自主决定的，财政部门不代替单位执行预算，更不改变单位的预算执行主体地位。
二是预算单位的资金使用权限不变。在支出符合预算和用款计划的前提下，各部门按照预算规定的用途使用资金，什么时候用钱，财政部门都会予以保证，不会影响单位的资金使用，资金的支配权和使用权仍由各单位掌握。
三是预算单位的财务管理权和会计核算权不变。改革后，预算单位的财务管理工作不仅不能削弱，而且还要加强，每一笔财政资金支付业务，都要按照批准的预算和有关制度规定办理，会计账务登记及年终决算的编制等工作仍由单位来完成。
四、财政国库管理制度改革的主要内容
按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立地区本级国库单一账户体系，所有地区本级财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
(一)地区本级国库单一账户体系由国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、财政部门预算外资金专户和特设专户五类账户组成。
1、国库单一账户。国库单一账户由地区财政局在中国人民银行海东地区中心支行开设，为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与代理银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册进行核算。
2、财政部门零余额账户。财政部门零余额账户由地区财政局按资金使用性质在商业银行开设，用于核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动，并与相关账户进行清算。
3、预算单位零余额账户。预算单位零余额账户由地区财政局在商业银行为本级预算单位开设，用于核算和反映预算单位的授权支付活动和日常零星支出，并与相关账户进行资金清算。
4、财政部门预算外资金专户。财政部门预算外资金专户由地区财政局在商业银行开设，用于记录、核算和反映本级财政预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算，按收入和支出设置分类账。
5、特设专户。特设专户是根据省财政厅和省级人民政府批准或授权财政部门由地区财政局在商业银行开设的专户，包括工资专户、粮食专户、基建专户、政府采购专户等，用于核算和反映本级财政有特定用途资金的收支活动，并与相关账户进行资金清算。
地区财政局及其支付执行机构、中国人民银行海东地区中心支行国库和本级预算单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性，并相互核对账务。
(二)规范财政资金拨付方式。这次试点过程中对工资性支出、政府采购支出、车辆保险费实行财政直接支付，其他支出实行财政授权支付。
财政直接支付的流程是：预算单位根据批复的预算，编制用款计划，由预算单位向财政部门提出直接支付申请，财政国库支付部门根据预算单位的直接支付申请，向代理银行发出支付令。代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到商品和劳务供应商或收款人账户。清算银行接到财政部门通过汇总清算单和代理银行划款凭证及时进行清算。
财政授权支付的流程是：财政部门根据预算单位用款计划，将用款额度通过代理银行下达给预算单位，各预算单位在批复的用款额度内，按照规定的用途，自行向代理银行发出支付令，通过零余额账户支付到商品供应商和用款单位，并与国库单一账户清算。财政授权支付，既可以转账，也可以提取现金。
（三）国库集中支付与会计集中核算的区别
一是改革的内容不同。国库集中支付是财政国库管理制度的改革，预算单位仍有会计和出纳，继续由单位进行会计核算，职能没有改变；会计集中核算是预算单位会计核算形式的改变，取消了会计和出纳，只设报账员，由核算中心统一核算，职能被削弱。
二是涉及的范围不同。财政国库管理制度涉及全部财政收入和支出，是全方位的；会计集中核算只是核算单位的经费性支出，反映的是一个方面。
三是反馈的信息不同。财政国库管理制度全面反馈财政收支，信息全面；会计集中核算只反馈行政事业单位的经费支出，信息单一。
五、改革的配套措施
建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革，是一项十分庞大和复杂的系统工程。改革方案的实施，不仅涉及到改变现行预算编制方法和修订一系列相关制度，建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库支付执行机构等必需的配套设施，而且涉及到改变传统观念，摆脱旧的管理方式的束缚。这项改革对加强财政管理监督，提高资金使用效益，从源头上防范腐败，具有重要意义，需要各个部门密切配合，积极支持，逐步实现预期的改革目标。
(一) 建立地区本级财政国库支付执行机构。推行国库管理制度改革后，财政部门的支付业务将大量增加。按照政事分开的原则，需要在地区财政局设立支付机构，具体从事资金支付、会计核算、监督检查等事务性工作。
(二) 深化地区本级部门预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，进一步细化预算编制，深化部门预算制度改革，使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上，为顺利实施国库管理制度改革创造条件。
(三) 制定相关的管理制度和办法。地区财政局和中国人民银行海东地区中心支行要按照各自职责，制定《海东地区本级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》、《海东地区本级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》、《海东地区本级财政国库管理制度改革银行支付清算暂行办法》等管理办法，建立和完善地区本级财政收支对账制度和报表体系，保障各项业务的顺利开展。
(四) 建立政府财政管理信息系统和现代化银行支付系统。抓紧建设适应财政国库管理制度改革需要的政府财政管理信息系统和现代化银行支付系统，实现财政收入缴库退库、资金支付、资金清算、会计核算和信息反馈等各项业务的科学管理和安全高效运行。
(五) 加强监督制约机制。地区财政部门加强对预算单位资金使用的监督，认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请；建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度，定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计；中国人民银行海东地区中心支行负责加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控，充分发挥对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用；审计部门结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计检查，促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全运行。
六、当前需要做的具体工作
(一)预算单位需要做的准备工作
一是在招标确定的代理银行即中国银行股份有限公司海东分行，抓紧填报开户申请，按照规定的时间报地区财政局，由地区财政局为预算单位开设零余额账户，用于办理试点后财政性资金的授权支付业务。
二是与地区财政局进行预算指标和拨款的核对工作，包括全年预算的安排、已拨付财政性资金、未拨付财政性资金，从而确定实行国库集中支付的资金数额。
三是对现有银行账户进行清理和撤并，同时向地区财政局报送清理结果。预算单位基本户上的存款可以继续使用，直到花完为止。
四是科学编制用款计划。预算单位根据财政直接支付和财政授权支付范围，分基本支出和项目支出编制用款计划。基本支出要按均衡性原则编制，项目支出要根据项目进度编制。预算单位拿到指标后，一定要做好用款计划。
(二)财政部门需要做的准备工作
一是做好培训工作。财政国库管理制度改革是财政资金缴拨制度的创新，依托现代信息技术，包含的新制度、新知识、新业务内容丰富，改革正式启动前的业务培训相当重要，在今天会议上给大家介绍的只是业务层面上的，具体的操作还要组织培训。要通过培训使有关人员熟悉和掌握新制度、新知识、操作规程及账务处理，熟练运用管理系统，防止操作失误。
二是加强信息网络建设。为加强财政国库管理制度改革信息网络的建设，地区财政将投入资金为各预算单位配置符合支付系统要求的计算机、打印机等设备，并开设网络专线，确保财政国库管理制度改革顺利实施。
财政国库管理制度改革工作时间紧、任务重，请各个部门对改革给予更多的理解、关心和支持，经过大家的共同努力，稳步推进本级财政国库管理制度改革。
