为进一步增强政府宏观调控能力，健全规范科学的预算管理体系，解决预算编制过晚过粗、追加过多等问题，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及其他有关法律法规，特制定地区本级预算编制改革实施方案。

　　 一、预算编制改革的指导思想

　　 以党的十五大精神和邓小平理论为指导,规范政府行为，建立与社会主义市场经济相适应的财政运行机制，推进依法理财；通过早编细编预算，健全财政预算职能，增强预算约束力，实现预算管理公平、透明、健全、规范；进一步理顺财政分配关系，优化政府财力资源配置，更好地保障政权机关正常运转，保障改革顺利进行，保障政治稳定和社会安定，促进全区经济和社会各项事业的健康发展。

　　二、预算编制改革的基本原则

　　㈠坚持依法行政的原则。编制部门预算要贯彻落实党中央、国务院“依法治国”的方针，加强财政法制建设，依法行政，依法理财。

　　㈡坚持公正、透明的原则。财政部门要增强预算编制工作的透明度，实行公开、公平、公正的编制方法，杜绝预算分配过程中的不规范行为。

　　㈢坚持科学严谨的原则。部门预算要建立在科学的支出标准、预算定额和项目择优排序的基础上，要强化预算观念，细化预算项目，有利于预算严肃执行。

　　三、预算编制改革的基本方法

　　㈠健全和强化预算管理职能，全面推行部门预算。预算编制采用部门预算作为基本组织形式，改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门，以保证部门预算的完整。预算由基层编起,按部门汇总编报,凡是直接与地区本级财政发生缴拨款关系的一级预算会计单位均作为预算部门；按照统一编制，集中管理的原则，经过一定的报批程序，地区本级财政预算管理部门直接将预算批复到这些部门，实现预算的完整性、真实性、准确性和规范性。

　　㈡统筹预算内外财力,实行综合财政预算。根据《事业单位财务规则》、《行政单位财务规则》和《新预算会计制度》要求,预算内外财力要统一安排。财政预算内拨款、财政预算外专户核拨资金和其他收入统一作为单位预算收入，统筹安排单位的支出需求。

　　㈢严格支出预算安排,确保重点支出需要。支出预算安排，首先保证个人部分和国家政权机关正常运转经费等支出需要,其次要保证各项由财政负担的社会保障支出需要；第三,要按照有关法律规定尽可能保证农业、教育、科技、扶贫等政策性支出的增长幅度；第四，围绕西部大开发，积极安排基础设施建设等重点支出。

　　㈣调整支出结构，逐步向公共财政职能转变。各部门、各单位编制的年度单位支出预算建议计划,要加大调整支出结构力度，在进一步合理界定财政资金供给范围的前提下，体现公共财政职能，尽力满足社会公共需要。支出预算要逐步退出对竞争性和经营性领域的直接投入，促进准公益和服务经营性单位向市场转变。

　　四、预算编制改革的具体要求

　　㈠部门预算要从基层编起。地直各部门将作为一级会计单位,按照本规定的要求,负责组织本部门及基层单位的收支预算建议计划编制工作，汇总、审核、分析基层会计单位的收支预算建议计划。建议计划从每一个基层单位编起,层层审核、汇总编制本部门预算建议计划。

　　㈡单位收入预算建议计划要积极稳妥。单位收入预算包括财政预算外专户核拨资金、其他收入和财政拨入资金(含行政性收费核拨)。收入预算建议计划的编制：一是要坚持实事求是的原则,做到不少报、漏报、虚报。二是对预算外财政专户核拨资金,要结合预算外资金的清理整顿,根据单位性质和现行财务收支状况测算;对其他收入预算,要根据实际情况全面填报、不丢项;三是对财政拨入资金,要充分考虑需要与可能的关系,结合当年本单位支出计划和本单位收入抵顶情况申报。

　　㈢单位支出预算建议计划要全面按零基预算编制。单位支出预算建议计划包括个人部分支出、公用部分支出、事业发展和生产建设支出以及其他支出。支出预算建议计划的编制要在统筹兼顾、确保重点的基础上,按照零基预算的原则编制:

　　1.人员经费预算建议计划的编制。人员经费主要包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公费医疗经费、离退休经费、职工住房公积金等。行政机关要按单位编制内实有人数和国家确定的工资、福利标准及省出台的津贴、补贴标准据实填列；实行定额补助的事业单位，分别按定额补助标准填列。

　　2.公用经费预算建议计划的编制。公用经费包括公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用，要求按项目逐一填报。公务费中的会议费要按精减会议的原则,除行署安排的重大会议外，主管部门安排的会议一律不予安排会议费。公用经费预算在填列时要根据地区编委下达的人员定编内实有人数,按实际确定的综合定额进行计算和核定。

　　3.生产建设和事业发展支出预算建议计划项目的编制。预算内基本建设、企业挖潜改造、科技三项费、支援农村生产支出等建设性支出和教育、农业、科学、卫生、文体广播等事业发展支出建议计划要逐项填列,并分项提供项目说明书，项目说明书要对项目投资、资金来源及分年度投资计划、技术要求、效益情况等做出详细说明。支出项目要符合国民经济中长期发展规划,并按轻重缓急的顺序排队。对于中央要求配套的和地委、行署确定的支出项目,要逐一提供有关依据。对于属于政府采购的项目在编列到部门预算的同时，单独编列相应的采购计划。

　　4、基金收支建议计划要编制到项目。政府基金收支计划是财政预算的重要组成部分,要坚决摒弃旧的部门观念。各项基金支出都要落实到项目,对用于事业发展和建设的基金支出,必须做好充分的论证,要分项提供项目说明书。

　　㈣运用计算机应用程序进行科学编制。为使部门预算编制工作规范有序，提高工作效率，确保预算编制数据准确无误，一是对地区本级部门预算的编制逐步采用计算机专用系统软件进行编制，包括表格的组成、编码设置、填表要求等，形成一个部门一本预算，由财政预算主管科室编成地区部门预算。二是对各部门预算编制管理人员要进行部门预算编制计算机操作培训工作，包括系统设置、数据录入、预算生成、上报预算建议表等系统操作全过程。为今后预算信息、预算编审、预算指标管理等相互联系的计算机动态管理打好基础。同时，可大大减少预算编制审核的工作量，为早编细编预算创造必要的条件。

　　五、预算编制改革的运作程序

　　实行预算标准周期预算是建立预算管理新机制的主要方法。一个预算管理的周期由预算编制、预算执行和财政决算三个阶段构成,起始于每一预算年度的上年3月份,终止于次年6月份,共28个月。

　　(一)预算编制阶段。时间自每一预算年度的上年3月至12月,主要任务是编制年度财政收支预算和部门预算。财政部门作为预算编制的牵头单位,与各有关方面和有关部门搞好工作沟通、协作与配合,具体负责预算编制的组织、协调、审核,先由各部门汇编本部门及所属单位的收支预算建议上报财政业务主管科室，财政业务主管科室在规定的时间内进行初审后送财政预算主管科室，财政预算主管科室进行审核和综合平衡后报局领导审定，以确定单位预算限额控制数，并二次反馈部门按预算控制数编制草案后再上报财政业务主管科室，财政业务主管科室进行进一步审核后再上报财政预算主管科室，财政预算主管科室进行进一步审核后，汇总成按功能编制的财政预算草案和部门预算，由局长办公会议研究审定后，再按规定报行署审议，经审议批准的预算既为正式预算，由财政预算主管部门批复到各部门执行。

　　(二)预算执行阶段。时间是从每一预算年度的当年1月至12月,具体工作由财政部门负责。预算执行包括收入管理、指标审核、支出资金拨付和预算调整等环节。其主要改革内容有三个方面:一是预算实行集中管理,预算指标的分配、调剂统一掌握和管理，在预算编制过程中，财政将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门，保证部门预算的完整。二是预算拨款方式改归口拨款为统一拨款，实行预算编制和预算执行相分离的财政管理运行机制。三是严格预算调整，确保预算的法律效力。为维护预算的严肃性，预算一经确定、批复后，不允许随意调整和追加。除一些特殊项目外，部门要严格执行确定的预算，并切实批复到基层单位,不得再搞二次预算调整。同时，预算要落实到项目,项目之间一般不得调整,确需调整的,要报经地区财政局批准。

(三)财政决算阶段。时间从每一预算年度的1月至6月,主要任务是完成年度预算的执行审核和决算的汇总批复工作。

各部门决算由各业务科室负责：1月3日前,部门将汇总的本部门决算报财政业务主管科室;1月上旬至下旬,主管科室审核部门决算并汇总成归口的部门决算报国库管理部门。

地区本级财政总决算由国库管理部门负责：按财政总决算要求,调整和汇总本级财政总决算;各县财政总决算于1月15日报地区财政局预算科; 1月16日起,地区财政局预算科汇总地区本级和县级决算,形成全区财政总决算,经行署批准后上报省财政厅。预算科办理上下级结算事项,跟据此调整决算,并批复各县决算，地区本级部门决算的批复由国库管理部门办理。

　　预算外资金收支决算由国库管理部门负责：1月底前各主管科室向国库管理部门上报分管部门分口预算外资金收支决算,2月15日前各县上报汇总的预算外收支决算, 国库管理部门按预算外资金管理办法和财政部有关规定,审核汇总成地区本级和全区预算外收支决算(包括行政事业性收费、政府性基金收支统计报表),经行署批准后于2月底前上报省财政厅。财政厅批复后,逐级对下批复,6月份全部批复到部门。

　　六、运用技术支持系统进行科学管理

　　确保新的预算管理机制顺利运行,必须依靠强有力的现代技术手段,建立覆盖预算管理各个环节的计算机管理信息系统。本系统由5个有机结合的子系统构成。一是基础信息管理子系统。此系统统一管理本级行政事业单位与预算管理相关的各种数据,具备资料报送、录入、更新、查询等项功能。二是预算编审子系统。该系统利用现有基础资料,按照公用经费标准和定额,根据政策和相关因素变化情况,按照确定的预算编制原则,审核部门上报的预算建议计划,汇总测算部门和单位年度预算,汇总综合收支财政预算。三是预算指标管理子系统。该系统与预算编审系统相互衔接,自动接收经审定的部门和单位年初预算数据,完成预算执行过程中预算指标拨付、追加、追减、结转等事项的统一管理。四是总预算会计账务处理系统。主要完成总会计日常核算的所有步骤,任务和年终决算,管理预算内外资金账户。五是预算运行监测分析子系统。负责对预算的执行进行全过程监测,通过将财政收支数据与相关国民经济指标比较，对预算运行态势进行分析，为正确决策提供依据。逐步实现预算的科学化管理。

　　预算管理改革是一项涉及全局的工作，必须协作配合、统一认识、共同努力。地直部门必须做好基础性工作，财政内部机构在职责和分工明确的前提下，做好完善部门预算编制工作中有关财务制度，并建立相应的考核措施，强化内部监督机制，共同维护预算的严肃性，努力做好预算改革的各项实施工作。